Cum Fiscul va determina venitul impozabil prin surse indirecte

În aceste zile se fac raportări din surse indirecte în regim electronic la Inspectoratul Fiscal prin intermediul portalului www.servicii.fisc.md cu privire la cheltuielile individuale și proprietățile obținute de persoanele fizice pentru a se verifica dacă persoanele fizice corect își declară veniturile și își plătesc impozitele.

 
Amintim că la începutul anului 2012 a fost modificat Codul Fiscal prin introducerea unui nou capitol care reglementează metodele indirecte de estimare a venitului impozabil al persoanelor fizice. Prin Ordinul Inspectoratului Fiscal Principal de Stat nr. 16 din 14 ianuarie 2013 (în vigoare din 22 ianuarie) s-a stabilit modul de prezentare a informației din surse indirecte. Instituțiile financiare, companiile turistice, companiile de asigurări, deținătorii de registre ale posesorilor de valori mobiliare, Banca Națională a Moldovei, notarii și alte persoane care desfășoară activitate notariala vor prezenta informația potrivit unor formulare care sunt prezentate ca anexe la Ordinul indicat.

Astfel:

- instituțiile financiare vor raporta informația privind numele, prenumele, codul personal al persoanei fizice, tipul și valuta contului, soldul inițial la început de an, numărul, data și tipul operațiunilor (numerar, virament, dobânda), intrările și ieșirile de pe cont, datele de identificare a plătitorului sau a beneficiarului;

- companiile turistice vor prezenta informația de identificare a persoanei și valoarea serviciilor turistice procurate;

- companiile de asigurare vor prezenta date de identificare a persoanei și date cu privire la obiectul asigurat, valoarea obiectului asigurat, prime de asigurare achitate și data încheierii contractului;

- notarii vor prezenta date privind tranzacțiile autentificate pentru persoanele fizice, datele de identificare a părților co-contractante, obiectul contractului și valoarea tranzacției;

- Banca Națională a Moldovei va prezenta informație despre (i) persoanele cărora li s-a autorizat deschiderea de conturi în străinătate, inclusiv denumirea băncii în străinătate, valuta contului, sursele de încasare a mijloacelor și direcțiile de utilizare a mijloacelor din cont și termenul de valabilitate a autorizației, și (ii) rapoartele privind conturile deschise în străinătate prezentate conform legislației de titularii de conturi, inclusiv denumirea băncii, numărul și valuta contului, soldul la începutul și finele anului fiscal, rulajul pe debit și credit, conținutul operațiunilor;

- deținătorii de registre ale deținătorilor de valori mobiliare vor prezenta informație privind înstrăinarea valorilor mobiliare, inclusiv datele proprietarilor vechi și noi ai valorilor mobiliare, emitentul valorilor mobiliare, tipul acestora, valoarea nominală și cea de înstrăinare, numărul valorilor mobiliare înstrăinate.

Sub incidența estimărilor prin metode indirecte a venitului impozabile cad persoanele fizice rezidente, cetăţeni ai Republicii Moldova care începând cu 1 ianuarie 2012 în perioada unui an fiscal: (i) obţin proprietăţi (bunuri imobiliare, valori mobiliare, mijloace de transport, mijloace băneşti) ce depăşesc cumulativ suma de un milion de lei; sau (ii) efectuează cheltuieli individuale ce depăşesc suma de 500 mii lei, altele decât cele indicate mai sus.
Informațiile vor fi prezentate de persoanele indicate mai sus în fiecare an, în format electronic, în decurs de 30 de zile lucrătoare de la finalizarea anului fiscal.
 
Aelita Orhei, Senior Associate,
GLADEI & PARTNERS